Service- og håndværkerfradrag

Håndværkerfradraget er blevet genindført som et grønt håndværkerfradrag med finansloven for 2025. Samtidig er det eksisterende servicefradrag blevet udvidet. Følgende fremgår af aftalen om finansloven for 2025:

"Med indførelsen af et grønt håndværkerfradrag kan boligejere få fradragsret for lønudgifter til grøn istandsættelse af hjemmet eller i en fritidsbolig, fx til energibesparende forbedringer, energiforsyning og klimasikring. Udvidelsen af servicefradraget vil gøre det muligt at få hjælp til flere ydelser i hjemmet, som fx træfældning og bortskaffelse af væltede træer, havearbejde, anlæg af ny græsplæne, rensning af tagrender samt installation af tyverialarm."

Servicefradraget udvides også med reparation af hårde hvidevarer i hjemmet i 2025-2027 for at fremme reparationer og cirkularitet.

 

Hvem kan gøre brug af ordningen?

Alle privatpersoner, der har almindelig skattepligt i Danmark og er fyldt 18 år ved indkomstårets udløb, kan få servicefradrag. Flere personer i en husstand kan få fradrag for den del, de selv har betalt.

Ordningen kan ikke benyttes af en andelsboligforening.

Betingelser for at gøre brug af ordningen

For at en andelshaver kan gøre brug af ordningen, skal tre betingelser være opfyldt:

• Andelshaveren skal selv have betalt for arbejdet.
• Arbejdet skal høre under andelshaverens vedligeholdelsespligt i henhold til foreningens vedtægter. En andelshaver kan derfor ikke få servicefradrag, hvis det udførte arbejde hører under foreningens vedligeholdelsespligt efter foreningens vedtægter.
• Andelshaveren skal have fast bopæl i boligen på det tidspunkt, hvor arbejdet er udført.

Hvilken type arbejde er omfattet (2025)?

Servicefradrag:

• Almindelig rengøring
• Vinduespudsning
• Børnepasning
• Almindeligt havearbejde mv.
• Installation af tyverialarm
• Reparation af hårde hvidevarer

Håndværkerfradrag:

• Klima- og miljøsikring, fx afmontering af brændeovn
• Arbejde på vedvarende energianlæg, fx solceller
• Energirenovering af husets ydre lag, fx vinduer, døre og isolering
• Forbedring af varme-, køling-, og ventilationssystem

De specifikke ydelser inden for hvert område er specificeret på SKAT’s hjemmeside, se links i højre side.

Fradragets størrelse

Fradraget er et ligningsmæssigt fradrag og svarer til, at der ydes et tilskud på ca. 26 %.

Servicefradraget er op til 17.500 kr. pr. person i 2025 (11.900 kr. i 2024).

Håndværkerfradraget er op til 8.600 kr. pr. person i 2025 (0 kr. i 2024).

Der gives kun fradrag for arbejdsløn og ikke for materialer.

Hvilket indkomstår henføres fradraget til?

Fradraget henføres til det indkomstår, hvor betalingen for arbejdet er sket. Hvis betalingen er sket inden for 2 måneder efter indkomstårets udløb, henføres fradraget til det indkomstår, hvor arbejdet er udført.

Indberetning af fradrag

For at opnå fradraget, skal du via selvbetjeningen på SKAT’s hjemmeside indberette det fradragsberettigede beløb. Se også SKATS's hjemmeside for frister for indberetning.

Krav til leverandøren

Istandsættelsesarbejde skal udføres af en momsregistreret virksomhed.

Serviceydelser kan tillige udføres af en privatperson, der er fyldt 18 år ved indkomstårets udløb, er almindelig skattepligtig i Danmark og som ikke har fast bopæl i den husstand, hvor arbejdet udføres.

Dokumentation

Betaling for arbejdet skal ske elektronisk, altså fx med dankort, netbank eller MobilePay. Er der betalt kontant, kan du ikke gøre brug af servicefradraget.

Du kan kun få fradrag, hvis du har dokumentation for det udførte arbejde samt for betalingen af arbejdet. 

Hvis arbejdet er udført af en virksomhed, vil dokumentationen være i form af en faktura fra leverandøren og hvis arbejdet er udført af en privatperson, kan dokumentationen være en serviceerklæring.

Selve betalingen kan dokumenteres med et kontoudtog eller en betalingskvittering.

Dokumentationen skal indeholde følgende oplysninger:

• Hvem der har udført arbejdet (CPR- eller CVR-nummer skal være angivet, afhængig af om arbejdet er udført af en privatperson eller en virksomhed)
• Beskrivelse af det arbejde der er udført samt prisen herfor
• Hvilken del, der er arbejdsløn
• Dato for, hvornår arbejdet er udført eller afsluttet
• Adressen på stedet, hvor arbejdet er udført
• Hvis arbejdet er udført af en virksomhed, skal fakturanummer være angivet

Dokumentationen skal ikke sendes til SKAT, men SKAT kan bede dig fremvise dokumentation.

Links: